Fiskalizacija - što trebate znati
Sve što trebate znati o fiskalizaciji u Federaciji BiH - obveznici, implementacija i zakonske obveze
Što je fiskalizacija?
Fiskalizacija je sistem evidentiranja prometa u realnom vremenu putem fiskalnih uređaja koji su povezani s Poreznom upravom FBiH. Cilj fiskalizacije je smanjenje sive ekonomije, povećanje porezne discipline i osiguranje ravnopravnih tržišnih uvjeta za sve poduzetnike. Fiskalizacija omogućuje Poreznoj upravi Federacije BiH da u realnom vremenu prati promet koji se ostvaruje gotovinom, karticama ili drugim načinima plaćanja.
Zakonski okvir fiskalizacije u FBiH
Fiskalizacija u Federaciji BiH regulirana je sljedećim zakonskim i podzakonskim aktima:
- Zakon o fiskalnim sistemima FBiH - Osnovni zakon koji regulira fiskalizaciju u FBiH
- Pravilnik o primjeni Zakona o fiskalnim sistemima FBiH - Detaljnije regulira primjenu zakona
- Pravilnik o izgledu i sadržaju fiskalnih dokumenata - Definira izgled i sadržaj fiskalnih računa i drugih dokumenata
- Pravilnik o vrstama i oblicima plombi fiskalnih uređaja - Regulira plombiranje fiskalnih uređaja
- Pravilnik o dinamici fiskalizacije - Određuje rokove za implementaciju fiskalizacije za različite djelatnosti
Tko su obveznici fiskalizacije?
Obveznici fiskalizacije su sve pravne osobe i samostalni poduzetnici (obrtnici) koji obavljaju promet dobara i usluga, a za koje je propisana obveza izdavanja računa prema Zakonu o PDV-u i Zakonu o fiskalnim sistemima FBiH. Međutim, postoje određene djelatnosti koje su izuzete od obveze fiskalizacije.
Obveznici fiskalizacije
- Trgovina na malo i veliko
- Ugostiteljstvo (restorani, kafići, hoteli)
- Frizerski i kozmetički saloni
- Automehaničarske i druge servisne radionice
- Zdravstvene ustanove (privatne ordinacije, poliklinike)
- Odvjetnici, notari, računovođe i drugi pružatelji usluga
- Taksisti i drugi prijevoznici
- Pekare, mesnice i druge specijalizirane trgovine
Izuzeci od fiskalizacije
- Poljoprivredni proizvođači koji prodaju vlastite proizvode na tržnicama
- Prodaja preko automata (ako automat nije tehnički prilagođen za fiskalizaciju)
- Bankarske usluge i usluge osiguranja
- Poštanske usluge
- Djelatnosti iz područja obrazovanja (škole, fakulteti)
- Djelatnosti iz područja zdravstva koje se financiraju iz proračuna
- Prodaja karata ili žetona u putničkom prometu
- Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na tržnicama i otvorenim prostorima
Važno za znati
Čak i ako vaša djelatnost spada u izuzetke, možda ste i dalje obvezni fiskalizirati dio poslovanja. Na primjer, ako ste obrazovna ustanova koja uz osnovnu djelatnost pruža i ugostiteljske usluge, dužni ste fiskalizirati taj dio poslovanja. Preporučujemo da se konzultirate s poreznim savjetnikom ili Poreznom upravom FBiH kako biste bili sigurni u svoje obveze.
Vrste fiskalnih uređaja
U Federaciji BiH postoje tri vrste fiskalnih uređaja, ovisno o potrebama i specifičnostima poslovanja:
1. Fiskalna kasa (EFRK)
Elektronička fiskalna registar kasa je najčešći tip fiskalnog uređaja. Koristi se u trgovinama, ugostiteljskim objektima i drugim djelatnostima gdje se prodaja obavlja na jednom mjestu.
Karakteristike:
- Samostalni uređaj s fiskalnim modulom i pisačem
- Pohranjuje podatke u fiskalnu memoriju
- Povezuje se s Poreznom upravom FBiH putem GPRS-a ili interneta
- Može raditi i bez računala
2. Fiskalni printer (EFPR)
Elektronički fiskalni printer koristi se u kombinaciji s računalom i odgovarajućim softverom. Pogodan je za složenije poslovne sisteme gdje je potrebna integracija s drugim softverima (npr. skladišno poslovanje, knjigovodstvo).
Karakteristike:
- Povezuje se s računalom
- Zahtijeva softver za fiskalizaciju
- Pohranjuje podatke u fiskalnu memoriju
- Povezuje se s Poreznom upravom FBiH putem interneta
3. Fiskalni modul (EFRM)
Elektronički fiskalni modul koristi se za specifične djelatnosti gdje nije praktično koristiti standardne fiskalne uređaje, kao što su benzinske postaje, automati za prodaju i slično.
Karakteristike:
- Integrira se u postojeće sisteme
- Nema vlastiti pisač (koristi postojeći)
- Pohranjuje podatke u fiskalnu memoriju
- Povezuje se s Poreznom upravom FBiH putem interneta
Kako implementirati fiskalizaciju?
Implementacija fiskalizacije je proces koji se sastoji od nekoliko koraka. Evo detaljnog vodiča kako implementirati fiskalizaciju u vašem poslovanju:
Odabir ovlaštenog servisera
Prvi korak je odabir ovlaštenog servisera fiskalnih uređaja. Popis ovlaštenih servisera možete pronaći na web stranici Porezne uprave FBiH. Serviser će vam pomoći odabrati odgovarajući fiskalni uređaj za vaše poslovanje i obaviti instalaciju.
M&L d.o.o. Livno - Ovlašteni serviser fiskalnih uređaja
M&L d.o.o. Livno je ovlašteni serviser fiskalnih uređaja. Nudimo kompletnu uslugu fiskalizacije, od odabira odgovarajućeg fiskalnog uređaja, preko instalacije i programiranja, do redovitog održavanja i servisiranja. Naš stručni tim ima dugogodišnje iskustvo u implementaciji fiskalizacije za različite vrste djelatnosti.
Podnošenje zahtjeva za fiskalizaciju
Nakon odabira servisera, potrebno je podnijeti zahtjev za fiskalizaciju Poreznoj upravi FBiH. Zahtjev se podnosi na obrascu ZIF (Zahtjev za inicijalnu fiskalizaciju) koji možete dobiti od servisera ili preuzeti s web stranice Porezne uprave Federacije BiH.
Nabava fiskalnog uređaja
Nakon odobrenja zahtjeva, možete nabaviti fiskalni uređaj od ovlaštenog servisera. Cijena fiskalnog uređaja ovisi o vrsti i modelu, a kreće se od 500 KM do 2.000 KM.
Fiskalizacija uređaja
Ovlašteni serviser će obaviti fiskalizaciju uređaja, što uključuje:
- Instalaciju fiskalnog uređaja
- Programiranje artikala i usluga
- Povezivanje s Poreznom upravom FBiH
- Izdavanje fiskalnog memorijskog modula
- Plombiranje uređaja
Sklapanje ugovora o servisiranju
Potrebno je sklopiti ugovor o servisiranju s ovlaštenim serviserom. Ugovor definira obveze servisera vezane uz održavanje, popravke i tehničku podršku za fiskalni uređaj.
Obuka za korištenje
Serviser će vam pružiti obuku za korištenje fiskalnog uređaja, uključujući izdavanje računa, storniranje, izradu izvještaja i druge funkcije.
Početak korištenja
Nakon što je fiskalni uređaj instaliran i fiskaliziran, možete početi s njegovim korištenjem. Od tog trenutka, dužni ste izdavati fiskalne račune za svaki promet dobara i usluga.
Dokumentacija potrebna za fiskalizaciju
Za fiskalizaciju je potrebno pripremiti sljedeću dokumentaciju:
Dokumenti za fiskalizaciju
- Popunjen obrazac ZIF (Zahtjev za inicijalnu fiskalizaciju)
- Rješenje o registraciji djelatnosti
- ID broj i PDV broj (ako ste PDV obveznik)
- Dokaz o uplati administrativne takse
- Ugovor o servisiranju fiskalnog uređaja
Obveze nakon fiskalizacije
Nakon što implementirate fiskalizaciju, imate sljedeće zakonske obveze:
Izdavanje fiskalnih računa
Dužni ste izdati fiskalni račun za svaki promet dobara i usluga, bez obzira na način plaćanja (gotovina, kartica, virman). Račun mora biti izdan u trenutku prometa.
Izrada dnevnih izvještaja
Na kraju svakog radnog dana dužni ste izraditi dnevni izvještaj (Z-izvještaj) koji sadrži podatke o prometu ostvarenom tog dana.
Čuvanje dokumentacije
Dužni ste čuvati kontrolne trake ili elektroničke zapise, dnevne izvještaje i fiskalne račune u zakonom propisanom roku (najmanje 3 godine).
Redovito servisiranje
Fiskalni uređaj mora biti redovito servisiran od strane ovlaštenog servisera, najmanje jednom godišnje.
Prijava kvara
U slučaju kvara fiskalnog uređaja, dužni ste odmah prijaviti kvar ovlaštenom serviseru i Poreznoj upravi FBiH. Do popravka uređaja, dužni ste izdavati ručne račune.
Vidljivo isticanje obavijesti
Na vidljivom mjestu u poslovnom prostoru morate istaknuti obavijest o obvezi izdavanja računa i obvezi kupca da preuzme i zadrži račun.
Sadržaj fiskalnog računa
Fiskalni račun mora sadržavati sljedeće elemente:
| Element | Opis |
|---|---|
| Naziv i adresa prodajnog mjesta | Puni naziv i adresa gdje je fiskalni uređaj instaliran |
| ID broj i PDV broj | Identifikacijski brojevi poreznog obveznika |
| Naziv artikla/usluge | Naziv prodanog artikla ili pružene usluge |
| Jedinica mjere | Jedinica mjere artikla (kom, kg, l, itd.) |
| Količina | Količina prodanog artikla |
| Cijena | Jedinična cijena artikla |
| Iznos | Ukupan iznos za artikal (količina x cijena) |
| Porezna stopa | Stopa PDV-a (17%, 0% ili oslobođeno) |
| Ukupan iznos | Ukupan iznos računa |
| Način plaćanja | Gotovina, kartica, virman, itd. |
| Datum i vrijeme | Datum i vrijeme izdavanja računa |
| Redni broj računa | Jedinstveni redni broj računa |
| Fiskalni logo | Grafički prikaz koji potvrđuje da je račun fiskaliziran |
| Fiskalni broj | Jedinstveni identifikacijski broj fiskalnog uređaja |
Primjer fiskalnog računa
===============================
TRGOVINA XYZ
Ulica Primjer 123, Livno
===============================
ID: 4281234567890
PDV: 281234567890
---------------------------------------
Artikal Kol. Cijena Iznos
---------------------------------------
Kruh 1 1.50 1.50 KM
Mlijeko 2 2.00 4.00 KM
Sok 1 2.50 2.50 KM
---------------------------------------
UKUPNO 8.00
PDV 17% 1.16
---------------------------------------
ZA PLATITI 8.00
GOTOVINA 10.00
POVRAT 2.00
---------------------------------------
Datum: 01.01.2023. 12:34
Broj računa: 1234
Fiskalni broj: AB123456
Kasir: Ana
===============================
HVALA NA KUPOVINI
ČUVAJTE RAČUN
===============================Kazne za nepridržavanje propisa
Kazne za prekršaje
Zakon o fiskalnim sistemima FBiH propisuje stroge kazne za nepridržavanje propisa o fiskalizaciji:
| Prekršaj | Kazna za pravne osobe (KM) | Kazna za odgovornu osobu (KM) |
|---|---|---|
| Neizdavanje fiskalnog računa | 2.500 - 20.000 | 500 - 2.000 |
| Nekorištenje fiskalnog uređaja | 5.000 - 50.000 | 1.000 - 5.000 |
| Oštećenje ili uklanjanje plombe | 2.500 - 20.000 | 500 - 2.000 |
| Neizrada dnevnog izvještaja | 2.500 - 20.000 | 500 - 2.000 |
| Neprijavljivanje kvara | 2.500 - 20.000 | 500 - 2.000 |
| Nečuvanje dokumentacije | 2.500 - 20.000 | 500 - 2.000 |
Napomena: Osim novčanih kazni, Porezna uprava FBiH može izreći i mjeru zabrane obavljanja djelatnosti u trajanju do 90 dana za teže prekršaje ili u slučaju ponavljanja prekršaja.
Česta pitanja o fiskalizaciji
Što ako se fiskalni uređaj pokvari?
U slučaju kvara fiskalnog uređaja, dužni ste:
- Odmah prijaviti kvar ovlaštenom serviseru
- Obavijestiti Poreznu upravu FBiH o kvaru (u roku od 24 sata)
- Do popravka uređaja izdavati ručne račune iz posebne knjige računa
- Nakon popravka, sve ručno izdane račune naknadno evidentirati u fiskalnom uređaju
Mogu li koristiti fiskalni uređaj na više lokacija?
Ne. Fiskalni uređaj je vezan za točno određenu poslovnu jedinicu i ne može se koristiti na drugim lokacijama. Ako imate više poslovnih jedinica, za svaku morate imati zaseban fiskalni uređaj.
Što ako nemam internet vezu na lokaciji?
Fiskalni uređaji mogu raditi i bez stalne internet veze. U tom slučaju, uređaj pohranjuje podatke u svoju memoriju i periodički ih šalje Poreznoj upravi FBiH kada se uspostavi veza. Međutim, potrebno je osigurati redovito povezivanje uređaja s Poreznom upravom Federacije BiH (najmanje jednom dnevno).
Kako stornirati fiskalni račun?
Storniranje fiskalnog računa moguće je samo istog dana kada je račun izdan. Postupak storniranja ovisi o modelu fiskalnog uređaja, ali općenito uključuje unos broja računa koji se stornira i potvrdu storniranja. Stornirani račun se također fiskalizira i šalje Poreznoj upravi FBiH.
Što ako kupac ne želi račun?
Bez obzira želi li kupac račun ili ne, vi ste dužni izdati fiskalni račun za svaki promet. Kupac je dužan preuzeti račun i zadržati ga najmanje do izlaska iz poslovnog prostora.
Troškovi fiskalizacije
Implementacija fiskalizacije uključuje sljedeće troškove:
| Stavka | Približni trošak (KM) |
|---|---|
| Fiskalni uređaj (kasa) | 500 - 2.000 |
| Fiskalni printer | 800 - 2.500 |
| Fiskalni modul | 1.000 - 3.000 |
| Inicijalna fiskalizacija | 50 - 100 |
| Godišnje održavanje | 100 - 300 |
| Administrativna taksa | 20 - 50 |
| Potrošni materijal (trake, toneri) | 100 - 300 godišnje |
Ukupni troškovi implementacije fiskalizacije mogu varirati ovisno o vrsti i modelu fiskalnog uređaja, složenosti poslovanja i broju artikala/usluga koje nudite. Preporučujemo da zatražite ponude od nekoliko ovlaštenih servisera kako biste dobili najbolju cijenu.
Prednosti fiskalizacije
Iako fiskalizacija predstavlja dodatni trošak i administrativno opterećenje za poduzetnike, ona donosi i određene prednosti:
Prednosti za poduzetnike
- Bolja kontrola poslovanja i prometa
- Smanjenje nelojalne konkurencije
- Automatizacija procesa izdavanja računa
- Lakše vođenje evidencije o prometu
- Smanjenje mogućnosti pronevjera od strane zaposlenika
- Bolja analitika prodaje
Prednosti za državu
- Smanjenje sive ekonomije
- Povećanje poreznih prihoda
- Bolja kontrola poreznih obveznika
- Smanjenje porezne evazije
- Stvaranje ravnopravnijih tržišnih uvjeta
Zaključak
Fiskalizacija je važan dio poreznog sistema Federacije BiH koji doprinosi smanjenju sive ekonomije i stvaranju ravnopravnijih tržišnih uvjeta. Iako implementacija fiskalizacije predstavlja određeni trošak i administrativno opterećenje za poduzetnike, ona donosi i brojne prednosti u smislu bolje kontrole poslovanja i smanjenja nelojalne konkurencije.
Važno je da se kao poduzetnik dobro informirate o svojim obvezama vezanim uz fiskalizaciju i da ih pravovremeno ispunite kako biste izbjegli potencijalne kazne. Preporučujemo da se konzultirate s poreznim savjetnikom ili ovlaštenim serviserom fiskalnih uređaja kako biste odabrali najbolje rješenje za vaše poslovanje.
Ako imate dodatna pitanja ili trebate pomoć oko implementacije fiskalizacije, naš stručni tim stoji vam na raspolaganju. Kontaktirajte nas za besplatne konzultacije ili posjetite našu stranicu s uslugama za više informacija o našim poreznim uslugama.
Korisni resursi
Napomena: Ovaj vodič služi kao općeniti pregled fiskalizacije u FBiH. Za specifične savjete prilagođene vašem poslovanju, preporučujemo da se obratite našem stručnom timu.
Povezani vodiči
Obračun PDV-a za početnike
PoreziOsnovne informacije o obračunu PDV-a za nove poduzetnike.
Pročitajte više→Kako se pripremiti za porezni nadzor
PoreziSavjeti i upute za pripremu dokumentacije za porezni nadzor.
Pročitajte više→Kako optimizirati porezne obveze
PoreziZakoniti načini za optimizaciju poreznih obveza vašeg poslovanja.
Pročitajte više→